P310 - Tòa nhà Sunrise Building IIIA, Phường Phúc Đồng, Long Biên, Hà Nội
Giờ làm việc: 8h - 18h / Thứ 2 - 7 hàng tuần

Tin tức

CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, BẢNG TỔNG HỢP DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ĐÃ GỬI CƠ QUAN THUẾ MÀ CÓ SAI XÓT

27/11/2021

Tại điều 7, Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định:

CÁCH XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ, BẢNG TỔNG HỢP DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ĐÃ GỬI TỚI CƠ QUAN THUẾ MÀ CÓ SAI XÓT

✨ ✨ ✨ ✨ ✨

1⃣ Đ𝐨̂́𝐢 𝐯𝐨̛́𝐢 𝐡𝐨́𝐚 đ𝐨̛𝐧 đ𝐢𝐞̣̂𝐧 𝐭𝐮̛̉:

a) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;

b) Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ;

c) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu;

d) Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, trong đó ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT của cơ quan thuế (bao gồm thông tin số và ngày thông báo);

đ) Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế;

e) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.

2⃣ Đ𝐨̂́𝐢 𝐯𝐨̛́𝐢 𝐛𝐚̉𝐧𝐠 𝐭𝐨̂̉𝐧𝐠 𝐡𝐨̛̣𝐩 𝐝𝐮̛̃ 𝐥𝐢𝐞̣̂𝐮 𝐡𝐨́𝐚 đ𝐨̛𝐧 đ𝐢𝐞̣̂𝐧 𝐭𝐮̛̉:

a) Sau thời hạn chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế, trường hợp thiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tại bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung;

b) Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp;

c) Việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định tại điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì phải điền đủ các thông tin: ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn vào cột 14 “thông tin hóa đơn liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP (trừ trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có đầy đủ các thông tin ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn theo quy định tại khoản 14 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP).

3⃣ 𝐕𝐢𝐞̣̂𝐜 𝐤𝐡𝐚𝐢 𝐛𝐨̂̉ 𝐬𝐮𝐧𝐠 𝐡𝐨̂̀ 𝐬𝐨̛ 𝐤𝐡𝐚𝐢 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́

Liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Cách xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu điện tử đã gửi tới cơ quan thuế mà có sự sai sót

 

#ketoanthueqc #phuongketoan #hoadondientu #quyettoanthue

===========================

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN THUẾ QC

🏩 Địa chỉ trụ sở chính: Số 55, ngõ 207/103, phố Nhang, phường Xuân Đỉnh, Q. Bắc Từ Liêm, Hà Nội.

🏪 Văn phòng Long Biên: Tòa nhà Sunrise Building IIIA, khu đô thị Sài Đồng, P. Phúc Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.

🏪 Văn phòng Thanh Trì: Phòng 0909-CT03, Tòa nhà IEC Residence, Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội.

☎️ Hotline TƯ VẤN và HỖ TRỢ MIỄN PHÍ: 0976 428 786 (MS.Phương)

📬 Email: ketoanthueqc@gmail.com

🌎Website: http://ketoanthueqc.com/

👉Fanpage: https://www.facebook.com/ketoanthueqc

👉Nhóm Tư Vấn Kế toán Thuế QC-Quản trị nội bộ: https://www.facebook.com/groups/tuvanketoanthuequantrinoibo

👉Youtube: https://www.youtube.com/channel/UCyEAEnxd-M_UqDmkZtZfSQg

👉TikTok: https://www.tiktok.com/@ketoanthueqc

👉Zalo nhóm Kế toán thuế QC: https://oa.zalo.me/manage/dashboard

👉Twitter: https://twitter.com/ketoanthueqc


Bài viết khác

NGHỊ QUYẾT SỐ 43/2022/QH15 VỀ CHÍNH SÁCH HỖ TRỢ CHƯƠNG TRÌNH PHỤC HỒI VÀ PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI

NGHỊ QUYẾT SỐ 43/2022/QH15 VỀ CHÍNH SÁCH HỖ TRỢ CHƯƠNG TRÌNH PHỤC HỒI VÀ PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI

NGHỊ QUYẾT SỐ 43/2022/QH15 VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA, TIỀN TỆ HỖ TRỢ CHƯƠNG TRÌNH PHỤC HỒI VÀ PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI
MỨC THU LỆ PHÍ MÔN BÀI VÀ THỜI HẠN NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI NĂM 2022

MỨC THU LỆ PHÍ MÔN BÀI VÀ THỜI HẠN NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI NĂM 2022

Bước sang năm 2022 mức thu lệ phí môn bài có gì thay đổi so với các năm trước. Cùng kế toán thuế QC tìm hiểu mức thu lệ phí môn bài và thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2022 qua bài viết dưới đây nhé!
 CẦN LÀM GÌ ĐỂ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ?

CẦN LÀM GÌ ĐỂ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ?

Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần làm gì để sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế? Cùng Kế toán thuế QC tìm hiểu về vấn đề này trong video dưới đây nhé!
KHOẢN ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY CON, CHI NHÁNH, CÔNG TY LIÊN KẾT VÀ CÁC KHOẢN VỐN GÓP LIÊN DOANH

KHOẢN ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY CON, CHI NHÁNH, CÔNG TY LIÊN KẾT VÀ CÁC KHOẢN VỐN GÓP LIÊN DOANH

Khoản đầu tư vào công ty con, chi nhánh, công ty liên kết và các khoản vốn góp liên doanh. Chuẩn mực kế toán số 17 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
5 THÓI QUEN NGUY HIỂM NÊN TỪ BỎ NGAY - KẾ TOÁN  THUẾ QC

5 THÓI QUEN NGUY HIỂM NÊN TỪ BỎ NGAY - KẾ TOÁN THUẾ QC

Ai cũng mong cầu bản thân có một cuộc sống giàu sang, hạnh phúc. Người làm không nên chuyện thường không muốn nghĩ nhiều, cứ muốn mọi thứ đơn giản ổn định. Còn người có chí lớn trước khi làm việc đều đặt mục tiêu vượt mức, suy xét chu đáo, hành động có kế hoạch. Cuộc sống nên biết khi nào cần "cầm lên" và khi nào nên "từ bỏ". Từ bỏ ngay 5 thói quen nguy hiểm dưới đây để cuộc sống của mỗi chúng ta được tốt đẹp hơn.
TẶNG QUÀ CHO KHÁCH HÀNG, NHÂN VIÊN CÓ PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN KHÔNG? - KẾ TOÁN THUẾ QC

TẶNG QUÀ CHO KHÁCH HÀNG, NHÂN VIÊN CÓ PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN KHÔNG? - KẾ TOÁN THUẾ QC

Trường hợp tặng quà cho khách hàng, nhân viên có phải xuất hóa đơn không? Cùng Kế toán thuế QC tìm hiểu về vấn đề này bạn nhé!
Đăng ký tư vấn kế toán miễn phí