Ô số 5A, Tầng 1, Tòa Sunrise Building IIIB, KĐT Sài Đồng, P. Phúc Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội
Giờ làm việc: 8h - 18h / Thứ 2 - 7 hàng tuần

Tin tức

SAI SÓT VỀ SỐ LIỆU TRÊN TỜ KHAI THUẾ GTGT (P2)

09/05/2022

Những lỗi sai sót về số liệu trên tờ khai thuế GTGT đã ko còn xa lạ gì đối với nhiều bạn kế toán. Tuy nhiên việc điền sai số liệu trên tờ khai thuế GTGT sẽ gây ra các hậu quả nghiêm trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Để tránh những sai sót không đáng có, cùng Kế Toán Thuế QC tìm hiểu những lỗi sai và cách điều chỉnh sửa lỗi sai này nhé!

Lỗi 4: Người nộp thuế đã kê khai chỉ tiêu [40b] - Thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ trên tờ khai mẫu số 01/GTGT nhưng không nộp tờ khai GTGT mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế

🔴 NGUYÊN TẮC KÊ KHAI

“Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với số thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động SXKD cùng kỳ tính thuế” (chỉ tiêu [40b]) trên tờ khai mẫu số 01/GTGT phải khớp với “Thuế GTGT HHDV mua vào dự án đầu tư bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động SXKD cùng kỳ tính thuế” (chỉ tiêu [28a]) trên các tờ khai mẫu số 02/GTGT.

🔴 NỘI DUNG KHAI SAI

Doanh nghiệp đã kê khai chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT nhưng lại không nộp tờ khai GTGT mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế.

🔴 HƯỚNG DẪN ĐIỀU CHỈNH SỬA LỖI SAI

Doanh nghiệp nộp tờ khai mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế với tờ khai mẫu số 01/GTGT nêu trên và lưu ý kê khai tổng chỉ tiêu [28a] tại các tờ khai mẫu 02/GTGT khớp đúng với chỉ tiêu [40b] đã kê khai trên tờ khai mẫu số 01/GTGT.

Sai sót về số liệu trên tờ khai thuế GTGT (P2)

 

Lỗi 5: Người nộp thuế đã kê khai vào chỉ tiêu [37] - Điều chỉnh giảm hoặc chỉ tiêu [38] - Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước nhưng không gửi tờ khai điều chỉnh, bổ sung của các kỳ tính thuế trước (trừ trường hợp điều chỉnh theo biên bản thanh tra, kiểm tra)

🔴  NGUYÊN TẮC KÊ KHAI

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng/giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh tăng/giảm khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của tờ khai chính thức kỳ hiện tại.

🔴  NỘI DUNG KHAI SAI

Doanh nghiệp đã kê khai chỉ tiêu [37] hoặc chỉ tiêu [38] trên tờ khai 01/GTGT nhưng lại không nộp tờ khai GTGT điều chỉnh, bổ sung của các kỳ tính thuế trước.

🔴  HƯỚNG DẪN ĐIỀU CHỈNH SỬA LỖI SAI

Doanh nghiệp thực hiện kê khai điều chỉnh, bổ sung giảm chỉ tiêu [37] hoặc chỉ tiêu [38] trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT của kỳ tính thuế đã kê khai sai.

Sai sót về số liệu trên tờ khai thuế GTGT (P2)

 

Lỗi 6: Người nộp thuế có phát sinh doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT, không hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế nhưng không thực hiện phân bổ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

🔴  NGUYÊN TẮC KÊ KHAI

Người nộp thuế có phát sinh doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT và không hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế thì phải thực hiện phân bổ số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong tháng, quý theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra của tháng, quý.

🔴  NỘI DUNG KHAI SAI

Đơn vị kê khai doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra không chịu thuế tại chỉ tiêu [26] – chỉ tiêu “Doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT” nhưng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào tại chỉ tiêu [24] bằng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ tại chỉ tiêu [25].

🔴  HƯỚNG DẪN ĐIỀU CHỈNH SỬA LỖI SAI

Doanh nghiệp thực hiện phân bổ số thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT và kê khai điều chỉnh bổ sung chỉ tiêu [25] trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Sai sót về số liệu trên tờ khai thuế GTGT (P2)

Nguồn: Chi cục thuế TP.Hà Nội

#ketoanthueqc #phuongketoan #dichvuketoan #thuegtgt #mienphikekhaithue #dichvuketoanthuetrongoi #kekhaithue

=========================================

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN THUẾ QC

🏩 Địa chỉ trụ sở chính: Số 55, ngõ 207/103, phố Nhang, phường Xuân Đỉnh, Q. Bắc Từ Liêm, Hà Nội.

🏪 Văn phòng Long Biên: Tòa nhà Sunrise Building IIIA, khu đô thị Sài Đồng, P. Phúc Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.

🏪 Văn phòng Thanh Trì: Phòng 0909-CT03, Tòa nhà IEC Residence, Tứ Hiệp, Thanh Trì, Hà Nội.

☎️ Hotline TƯ VẤN và HỖ TRỢ MIỄN PHÍ: 0976 428 786 (MS.Phương)

📬 Email: ketoanthueqc@gmail.com

🌎Website: http://ketoanthueqc.com/

👉Fanpage: https://www.facebook.com/ketoanthueqc

👉Nhóm Tư Vấn Kế toán Thuế QC-Quản trị nội bộ: https://www.facebook.com/groups/tuvanketoanthuequantrinoibo

👉Youtube:  https://www.youtube.com/c/ketoanthueqc

👉TikTok: https://www.tiktok.com/@ketoanthueqc

👉Zalo nhóm Kế toán thuế QC: https://zalo.me/2147136341620006467

👉Twitter: https://twitter.com/ketoanthueqc

Thích

Bài viết khác

Quốc hội thông qua Luật Thuế TNDN sửa đổi, nhiều ưu đãi cho doanh nghiệp

Quốc hội thông qua Luật Thuế TNDN sửa đổi, nhiều ưu đãi cho doanh nghiệp

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 14/06/2025 có những điểm mới nào đáng chú ý?
Chính thức sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025

Chính thức sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025

Theo quy định mới, mã số thuế được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Chuyển khoản có bị tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không?

Chuyển khoản có bị tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không?

Có loại thuế chuyển khoản không? Chuyển khoản có bị tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không? Hộ kinh doanh chuyển khoản bao nhiêu thì phải đóng thuế? Thời hạn truy thu thuế do chuyển khoản nhằm mục đích trốn thuế là bao lâu?
Điểm mới Nghị định 117 năm 2025 về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT ra sao?

Điểm mới Nghị định 117 năm 2025 về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT ra sao?

Tổng hợp điểm mới Nghị định 117 năm 2025 về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử ra sao?
Dịch Vụ Kế Toán Công Ty Xây Dựng - Giải Pháp Quản Lý Tài Chính Hiệu Quả

Dịch Vụ Kế Toán Công Ty Xây Dựng - Giải Pháp Quản Lý Tài Chính Hiệu Quả

Trong lĩnh vực xây dựng, quản lý tài chính là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận. Dịch vụ kế toán công ty xây dựng của Kế Toán Thuế QC được thiết kế đặc biệt cho các công ty hoạt động trong ngành xây dựng, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính một cách hiệu quả và tuân thủ quy định pháp luật.
HỎI &ĐÁP Về Cưỡng Chế Nợ Thuế

HỎI &ĐÁP Về Cưỡng Chế Nợ Thuế

Hãy cùng Kế Toán Thuế QC tìm hiểu kĩ hơn về các vấn đề liên quan đến cưỡng chế nợ thuế tại bài viết này nhé!